Налоговая обвинила украинские банки в уклонении от уплаты налогов на миллиарды гривен и перечислила их схемы

Во время большой войны украинские банки довольно активно применяли различные схемы для минимизации налогообложения, пытаясь недоплатить в государственный бюджет миллиарды гривен.

Об этом свидетельствуют данные Государственной налоговой службы (ГНСУ), которые в эксклюзивном ответе получила редакция "Телеграфа".

Наибольшее количество нарушений во время налоговых проверок было зафиксировано в 2023 году, когда ставка налога на прибыль для банковских учреждений впервые была поднята с довоенного уровня 18% до 50%.

Одной рукой государство требовало от банков во время страшной войны увеличить отчисления в бюджет, а другой с июня 2022 года резко подняло учетную ставку — с 10% до 25% годовых, и соответственно, резко выросли доходы финансистов на депозитных сертификатах Нацбанка — например, до 81,6 млрд грн в 2024 году (при общей чистой прибыли всех банков на тот момент 103,7 млрд грн) или до 86 млрд грн (за 82,7 млрд грн общей прибыли) в 2023-м, о чем писал "Телеграф".

И. о. директора департамента налогового аудита ГНСУ Алена Дяченко предоставила "Телеграфу" следующие данные относительно налоговых проверок банков с добавлением сумм выявленных нарушений и оспариваемых банками в судебном порядке:

• 2021 год — 18 проверок, по результатам которых было доначислено налогов на 76 185,9 тыс. грн и уменьшено отрицательное значение дохода на 285 645,1 тыс. грн. То есть в своей отчетности банки пытались на эти 285,6 млн уменьшить свои доходы, чтобы не платить с них налогов. На судебном обжаловании находятся 70 827,1 тыс. грн.
• 2022 год — 13 проверок, по которым было доначислено налогов 299 969,6 тыс. грн с занижением дохода на 5 192 036,7 тыс. грн. На судебном обжаловании находятся 298 734,2 тыс. грн.
• 2023 год — 20 проверок с начислением налогов на 7 774 492 тыс. грн (!) с занижением доходов на 23 774 105,4 тыс. грн. На судебном обжаловании находится 31 587,6 тыс. грн.
• 2024 год — 24 проверки с начислением налогов на 112 741,4 тыс. грн с занижением доходов на 1 269,8 тыс. грн. На судебном обжаловании находятся 27 983,5 тыс. грн.
• 2025 год — 14 проверок с начислением налогов на 152 400,4 тыс. грн с занижением доходов на 32 595,7 тыс. грн. На судебном обжаловании находятся 111 929,3 тыс. грн.

Можно заметить, что рекордная минимизация доходов сразу на 23,8 млрд грн и занижение налогообложения на 7,8 млрд грн была зафиксирована фискальными органами именно в 2023 году после поднятия налогов банкирам. И похоже, что они делали это сознательно на тот случай, если не заметят и как-нибудь пройдет. Потому что после доначисления налоговиками 7,8 млрд грн бросились обжаловать в судах менее 1% этой суммы (только 31,6 млн грн) — вероятно, для больших сумм просто не имели аргументов в судах.

Уже по итогу 2025 года Налоговая доначислила банкирам гораздо меньше — только 152,4 млн грн, и финансисты борются в судах за большую часть суммы — 73,3% от суммы (111,9 млн грн), где наверняка чувствуют свою правоту.

Названия проверенных банков и зафиксированных нарушителей в ГНСУ категорически отказались приводить. И потому, что они имеют право на тайну в этом вопросе, и из-за опасений нанести ущерб репутации. Что в случае с банком может привести к оттоку вкладов, клиентов и нарушению финансовой устойчивости учреждения.

В то же время Алена Дяченко назвала "Телеграфу" самые распространенные налоговые нарушения, которые фискалы обнаруживали в банках:

1. Формирование страховых резервов. Банками формируется страховой резерв в размере 70—100% от суммы задолженности при положительной кредитной истории заемщиков. На размер этих резервов затем уменьшается доход банка, то есть база налогообложения.
2. Расходы, связанные с поиском клиентов. Банками заключаются договоры с компаниями и ФОПами, осуществляющими поиск и привлечение клиентов для заключения кредитных и депозитных договоров, хотя клиенты принимали решение о заключении договоров с банком самостоятельно, то есть без привлечения посреднических компаний.
3. Сообщения об открытии/закрытии счетов клиентам. Банки несвоевременно предоставляют уведомления об открытии/закрытии счетов клиентам.
4. Сообщения по форме 20-ОПП. Банки не представляют уведомления обо всех объектах налогообложения и объектах, связанных с налогообложением.
5. Несвоевременное или не представление отчетов о подотчетных счетах в соответствии с требованиями соглашения FATCA или многостороннего соглашения CRS.

Где-то в Нацбанке или других властных кругах это бы назвали схемами. Финансисты же любят подгонять под один ранжир все нарушения, особенно когда речь идет о простых людях (населении) и всех подряд называть дропами или другим обидным словом. Но о себе и собственных проделках стыдливо молчат.

В зависимости от года в Украине работало от 60 до 63 банков, поэтому при условии упомянутых выше 89 налоговых проверок от ГНСУ за последнюю пятилетку можно предположить, что каждая такая структура была хоть раз проинспектирована. А многие и несколько раз.

Алена Дяченко сообщила "Телеграфу", что на 2026 год Налоговая наметила 8 плановых проверок таких банков:

1. Сенс Банк (заработал по итогу 2025 года 3,2 млрд грн чистой прибыли);
2. Мотор-банк (убыток на 16,3 млн грн);
3. Банк Траст-Капитал (убыток 7,6 млн грн);
4. Нексент Банк (прибыль 16,6 млн грн);
5. ВСТ Банк/Банк Восток (прибыль 625,9 млн грн);
6. Банк "Глобус" (прибыль 286,8 млн грн);
7. Окси Банк (прибыль 4,1 млн грн);
8. Альтбанк (прибыль 25,2 млн грн).

По данным НБУ, общие активы банковской системы Украины на 1 января 2026 года составили 4,2 трлн грн, она собрала средств клиентов (население + бизнес) на 3,3 трлн грн, аккумулировала собственного капитала на 463,4 млрд грн и в результате выдала кредитов людям и компаниям на 1,1 трлн грн. а государству — на 931,7 млрд (вложилась в гособлигации). И благодаря этому заработала в прошлом году чистую прибыль на 126,8 млрд грн (на 39,4% больше, чем в 2024-м), уплатив налоги на 84,8 млрд грн по ставке 25% (уменьшена с 50%, которые начислялись в 2024 году). То есть до налогообложения 60 банков заработали 211,6 млрд грн.

Больше всего налогов уплатила семерка государственных банков (на 64 млрд грн): лидером стал ПриватБанк с 58,9 млрд грн, которому уступал другой розничный гигант Ощадбанк со скромными 3,8 млрд грн. За ними следуют 14 банков с иностранным капиталом (11,7 млрд грн налогов) и 39 банков с частными украинскими собственниками (9,2 млрд грн).

Из-за уменьшения налоговой ставки с 50% до 25% в прошлом году банковская система заметно снизила отчисления в госбюджет — с 95,9 млрд грн до вышеупомянутых 84,8 млрд грн, то есть на 11,6%.

Из 60 действующих банков подавляющее большинство — 51 банк — в прошлом году зафиксировало уменьшение налоговых отчислений. Худшие показатели имела такая десятка банков.

Наибольшие же суммы налогов уплатили преимущественно структуры с наибольшими доходами, показатели которых тоже свел и проанализировал "Телеграф".

Увеличение налоговых вычетов по итогу 2025 года зафиксировано у девяти банков. Пятерка с наибольшими процентными приростами выглядит следующим образом:

1. Международный инвестиционный банк — на 253,7% (до 48,4 млн грн);
2. МетаБанк – на 198,5% (до 123,3 млн грн);
3. Альтбанк — на 126,7% (до 17,7 млн грн);
4. Поликомбанк — на 102,2% (до 6,9 млн грн);
5. Банк "Глобус" — на 67,8% (до 95,9 млн грн).

Наибольшее сокращение налоговых платежей у Первого инвестиционного банка — на 2827% (до "минус" 0,6 млн грн), банка "Украинский капитал" — на 650% (до "минус" 3,3 млн грн) и банка "Грант" — на 400% (до "минус" 0,3 млн грн).