Налоговая взялась за простых украинцев: как банки, платформы и даже соседи сдают доходы граждан

Автор: Елена Лысенко
Дата публикации: 01 апреля, 18:46

Автор

Новость обновлена 01 апреля 2026, 18:47

Как ГНС узнает о неофициальных поступлениях и сколько налогов со штрафами начисляет

Простые люди (физлица) и малые предприниматели, которые регистрируются физлицами-предпринимателями (ФЛП, по-укр. ФОП), попали в оптический прицел налоговых органов. Нельзя говорить, что фискалы раньше не следили. Следили, конечно, но не имели такого широкого круга данных и деталей информации/компромата, которые получили в последнее время. Такого плотного налогового контроля, как сейчас, еще не было. Это доказывает не только статистика Государственной налоговой службы (ГНС), но и налоговые юристы, фиксирующие увеличение проверок, доначислений налогов и штрафов рядовых украинцев и ФОП. "Телеграф" выяснил у юристов, где именно налоговики находят чувствительные данные о людях, на каких нарушениях концентрируются и как гражданам правильно выстраивать свою защиту.

Где на людей собирают компромат

Сразу отметим: редакция "Телеграфа" не подстрекает население к уклонению от уплаты налогов. Благодаря налогам наполняется государственный бюджет, на котором, в том числе, держится обороноспособность и экономическая стабильность государства. В то же время мы выступаем за справедливое налоговое правоприменение для всех слоев — от власть имущих и богачей до простых людей. А еще выступаем за повышение финансовой и фискальной грамотности. Часто рядовой гражданин даже не знает, в каких случаях должен платить те или иные налоги.

Нередко именно из-за этого — незнания налоговых прав/обязанностей — и происходят нарушения, за которыми стали тщательнее следить фискальные органы. И не просто так. У налоговиков значительно увеличилось количество возможностей для сбора информации о доходах населения.

В случае с физлицами опрошенные "Телеграфом" специалисты выделили следующие источники информации для Государственной налоговой службы:

Банковские учреждения, благодаря которым можно проанализировать данные о движении средств человека. Финучреждения сообщают Госфинмониторингу о подозрительных операциях, в том числе и после блокировок и принудительного закрытия счетов. После чего он может передавать данные в налоговые и правоохранительные органы. Глава Государственной службы финансового мониторинга Филипп Пронин недавно публично отмечал, что его организация особое внимание уделяла именно налоговым правонарушениям: за 11 месяцев 2025 года сформировала/передала 400 материалов на общую сумму 165 млрд грн — это в 14 раз больше показателя 2024-го.
Реестры недвижимого, движимого имущества и другие. По каждому можно получить сведения о собственности, если она есть.
Налоговые органы других государств, которые обмениваются финансовой информацией с нашей ГНС.
Таможенные и другие органы власти или правоохранительные структуры.
ЖЭК, ОСМД (Объединение совладельцев многоэтажного дома, по-укр. ОСББ), соседи и другие неравнодушные люди. Могут информировать о доходах от аренды недвижимости, которые впоследствии не все вносятся в налоговые декларации.
Публичные источники, и СМИ в том числе, где можно найти данные о доходах публичных людей и их реальном состоянии.
Почтовые организации.
Цифровые платформы из-за границы и украинские.

"Увеличение интенсивности проверок простых физлиц и ФОП объясняется прежде всего расширением инструментов налогового контроля, возвратом системного рискоориентированного надзора, а также большим массивом данных, который ГНС получает из банковских, регистрационных, таможенных, кадровых и цифровых источников. А также информации от других стран, в результате обмена налоговой информацией. Относительно почтовых операторов мы встречали случаи, когда они передавали данные о системной деятельности простых физлиц", — рассказал "Телеграфу" управляющий партнер юридической компании Winner, адвокат Игорь Ясько.

И отметил важность согласования официальных зарплат с наличными расходами людей.

"Для физлиц ключевой драйвер — это контроль неформальных доходов, доходов через цифровые платформы, регулярных поступлений на счета без декларирования и несоответствие между стилем жизни и задекларированными доходами", — подчеркнул Ясько.

Некоторые источники информации стали для наших налоговиков совершенно новыми. Такие, как данные от иностранных налоговиков, доступ к которым наше государство получило после того, как в августе 2022 года присоединилось к Многостороннему соглашению по международным стандартам CRS (Common Reporting Standart). А впервые фактически получило данные в сентябре 2024 года. Наши налоговики узнали о зарубежных доходах украинцев, их имуществе там и счетах за границей — включая суммы средств.

"В частности, банки сообщают: имя, адрес, налоговый номер, дату и место рождения владельца счета. А еще номер счета и реквизиты финансового учреждения, остаток средств или стоимость счета на конец отчетного года (или на дату его закрытия), а также доходы, связанные со счетом: проценты, дивиденды, другие финансовые поступления и выручку от продажи активов. В результате все счета украинских резидентов, открытые в странах, являющихся членами соглашения CRS, теперь будут полностью отображаться в базах данных налоговой службы Украины. Таким образом, все налогоплательщики, уклоняющиеся от декларирования доходов, полученных за рубежом, могут стать субъектом налоговой проверки", — пояснил "Телеграфу" руководитель налоговой практики Riyako&Partners Андрей Тимонов.

Это все и многое другое украинские налоговики начали шерстить еще и активнее. Потому что закончились отсрочки и моратории, которые были введены в начале полномасштабного вторжения.

"Дополнительным фактором стало возобновление налоговых проверок после военных ограничений. Начиная с 2025 года большинство видов налоговых проверок было фактически возвращено в довоенный режим, что автоматически привело к увеличению количества контрольных мероприятий, в том числе в отношении ФОПов и физических лиц", — подтвердил "Телеграфу" адвокат, руководитель практики сопровождения бизнеса Gracers Анатолий Сивоздрав.

Что именно нарушают простые украинцы

Главное нарушение налогового законодательства, которое обычно фиксируют наши фискальные органы, — это незаконная предпринимательская деятельность. Под нее могут подпадать регулярная торговля на рынке за прилавком без регистрации ФОП или юридического лица. Что может быть зафиксировано соответствующим актом физически на базаре или по счетам незарегистрированного предпринимателя, когда на счет физлица (не на счет ФОП) будут десятками в день капать небольшие переводы от других физлиц. Все видели картонки торговцев без кассовых терминалов, но с номерами счетов на картонках и слышали предложение, что можно забросить оплату на карту, когда нет наличных денег.

Такие же оплаты с нарушениями действующего законодательства могут поступать на счета физлиц, которые ведут бизнес через цифровые платформы. Или просто имеют время от времени различные подработки/халтурки, как репетиторы, парикмахеры, таксисты, швеи и т.д.

"Основными нарушениями налогового законодательства физическими лицами-резидентами является осуществление хозяйственной деятельности без государственной регистрации субъекта хозяйствования и неподача (несвоевременная подача) декларации или недостоверное декларирование. Размер доначислений зависит от суммы дохода и может достигать нескольких миллионов гривен, как в случае тех налогоплательщиков, которые получали доход от OnlyFans", — сказал Андрей Тимонов.

Какие ФОПы больше проверяют налоговики

Если компромат на простых людей сплошь и рядом сам течет в руки наших налоговых органов, как, например, в случае поступления данных от иностранных фискалов/цифровых платформ, то в случае с физлицами-предпринимателями ситуация несколько сложнее.

Анатолий Сивоздрав объяснил увеличение налоговых проверок ФОП несколькими причинами:

Первое: Налоговая служба проверяет ограниченное количество предпринимателей, но отбирает именно тех, у кого самая высокая вероятность нарушений и наибольшие потенциальные доначисления, что также соответствует рискоориентированному подходу.
Второе: восстановление фактических проверок после мораториев позволило снова активно контролировать использование кассовых аппаратов/РРО, соблюдение условий упрощенной системы, неоформленных работников и дробление бизнеса.
Третье: усилен контроль за расчетами с физическими лицами, онлайн-торговлей и наличными операциями.

"Наибольшие доначисления налогов у ФОП обычно возникают по делам о масштабных схемах минимизации налогов, дробления бизнеса, псевдоФОП-структуры или отнесения операций к неправильной налоговой модели. В нашей практике есть кейсы с доначислениями на десятки миллионов гривен. Штрафы здесь зависят от состава нарушений: иногда это фиксированный финсанкционный блок, а иногда процент от заниженного обязательства плюс пеня", — рассказал Игорь Ясько.

А в отдельный блок проблем он выделил довольно распространенные случаи, когда ФОП выступает в роли наемного работника в компании. То есть вместо того, чтобы взять человека в штат с соответствующим оформлением, он заключает соглашение о сотрудничестве с ним как с предпринимателем. Долгое время за это почти не наказывали, а теперь налоговики стали больше обращать внимание на такие случаи. Особенно когда у ФОП не несколько заказчиков (с соответствующими договорами и уплатами по счету), а только один. И из таких людей выстраивается больший бизнес. От сетей кофеен до производств.

Обычно такие случаи подпадают в категорию дробления бизнеса, которые в последнее время выявляются все чаще. За такое нарушение предпринимателя могут сразу лишить статуса ФОП, который считается государственной льготой: ведь человек платит налоги не по базовой ставке 23% (18% налог на доходы физлиц + 5% военного сбора) и другого за ведение бизнеса, а только 6% (5% единого налога + 1% своенного сбора) и единый соцвзнос, например, в случае с III группой налогообложения. Когда предпринимателя называют нарушителем налогового законодательства, то он больше недостоин льготы. Так что и все налоги со штрафами могут пересчитать по базовой модели.

"Тогда последствия значительно серьезнее: в случае превышения лимита или нарушения условий работы ФОП автоматически переводят на общую систему "задним числом". Это влечет доначисление НДФЛ (18%), НДС (20%) и ЕСВ (22%) на весь доход, полученный с момента нарушения. Кроме налогов за каждого неоформленного работника налагается штраф в размере 10-30 минимальных зарплат. В результате общие суммы доначислений часто измеряются миллионами гривен, поскольку налоговая нагрузка на общей системе в разы превышает ставки единого налога", — пояснил Анатолий Сивоздрав.

Еще одна вечная проблема предпринимателей — это касса, которую еще называют РРО (регистратор расчетных операций), или ПРРО (программный регистратор расчетных операций), который может содержаться даже в мобильном телефоне.

"Самые распространенные кейсы для предпринимателей — это торговля без использования РРО/ПРРО (особенно в интернет-магазинах) и сознательное превышение лимитов дохода для пребывания на упрощенной системе налогообложения. Среди самых больших штрафов за непроведение расчетных операций через кассу или неведение учета товарных запасов, были случаи на 135 тысяч гривен и больше", — отметил Сивоздрав.

Сколько доначисляет налоговая

Увеличение внимания к ФОП подтверждают и в Налоговой службе. Там в отношении физлиц-предпринимателей осуществляют плановые и внеплановые проверки, и ощущается прогрессирующая динамика.

Директор департамента физических лиц ГНСУ Владимир Кизима в эксклюзивном ответе "Телеграфу" привел такие данные о плановых проверках, при том что они приостанавливались с 2021 года и до 1 августа 2023 года.

2023 год (с августа по декабрь) — 156 проверок;
2024 год — 908 проверок;
2025 год — 1008 проверок.

Но гораздо больше было внеплановых инспекций ФОП, которые не останавливались, хотя они и шли "волнами" от уменьшения в начале полномасштабного вторжения и к увеличению в прошлом году:

2021 год — 31 178 проверок;
2022 год — 9 708 проверок;
2023 год — 9 724 проверки;
2024 год — 6 894 проверки;
2025 год — 7 149 проверок.

По результатам документальных проверок Налоговой в 2021-2025 годах Кизима выделил следующие наиболее распространенные нарушения ФОП:

Непредставление налоговой декларации об имущественном положении и доходах.
Занижение военного сбора.
Занижение общего годового налогооблагаемого дохода в связи с недекларированием его.
Занижение годового налогооблагаемого дохода в связи с его недекларированием.
Занижение общего облагаемого налогом дохода путем безосновательного завышения валовых расходов.
Завышение расходов, связанных с получением доходов (товарно-материальные ценности, другие расходы).
Нарушение правил регистрации налогоплательщика, налога на добавленную стоимость. Общая сумма от осуществления операций по поставке товаров/услуг за последние 12 календарных месяцев совокупно превышает 1 млн грн.

То есть мы видим, что чаще всего нарушение — это неподача декларации или подача с неверными данными. Кто-то точно все понимал и намеренно уклонялся от налогообложения, потому что не хотел платить налоги в полном объеме. Кто-то просто наделал ошибки в документах из-за слабых собственных навыков и экономии на услугах профессиональных бухгалтеров. А кто-то даже не углублялся, до конца не понимая обязанности и последствия за их невыполнение. Хотя все категории в равных условиях — незнание действующего законодательства не освобождает от ответственности.

Владимир Кизима сообщил "Телеграфу" о динамике налоговых доначислений для ФОП по итогам плановых и внеплановых (всего) проверок ГНС:

2021 год — 319,6 млн грн;
2022 год — 159,5 млн грн;
2023 год — 1,6 млрд грн;
2024 год — 3,2 млрд грн;
2025 год — 7,1 млрд грн.

Это в условиях отсутствия плановых проверок в 2021-2022 годах и большей части 2023 года, когда были только внеплановые. Видим более чем двухкратный рост доначислений в прошлом году. И это только одни налоги.

Но со штрафами и пенями, которые в таких случаях выписывались ФОПам почти автоматически, похожая динамика:

2021 год — 81 млн грн;
2022 год — 42,8 млн грн;
2023 год — 473,5 млн грн;
2024 год — 1,5 млрд грн;
2025 год — 3,1 млрд грн.

Многих поражает то, что в последние годы на половину фактически установленного ГНС налогового долга начисляются еще и штрафные санкции с пеней.

Понятно, что в такой ситуации достаточно активно растет количество жалоб на различные начисления налоговиков, как в досудебном, так и в судебном порядке. Что признают и в самой Налоговой службе, и даже подтверждают преимущество людей (не фискалов).

"На сегодняшний день наблюдается тенденция к увеличению споров между ГНС и физическими лицами, а также физическими лицами — предпринимателями, решенных в досудебном порядке в пользу последних. Так, в 2025 году полностью и/или частично удовлетворено свыше 2 тыс. жалоб физлиц/физлиц-предпринимателей, что на 0,4 тыс. жалоб больше, чем в. 2023 году и на 1,4 тыс. жалоб больше, чем в 2022 году", — сообщил нам Владимир Кизима.

Что можно отсудить у налоговиков

Юристы отмечают, что чаще всего оспаривать налоговые начисления удается простым украинцам.

"Да, физлица стали активнее обжаловать налоговые начисления, особенно тогда, когда речь идет о значительных доначислениях, блокировании счетов, споре об источнике происхождения средств или о том, имела ли вообще место предпринимательская деятельность. Реально отсудить можно как именно налоговое обязательство, так и штрафы и пеню — но это зависит от того, где слабое место позиции ГНС: в фактах, процедуре или правовой квалификации", — сказал нам Игорь Ясько.

Лучше всего удается спорить, когда находятся ошибки в работе самих фискалов.

"На практике чаще всего в судебном порядке оспаривают именно сумму налогового обязательства, однако штрафные санкции и пеня также могут быть отменены. Все зависит от оснований доначисления, имеющейся доказательной базы и допущенных налоговым органом процессуальных нарушений при проведении проверки", — добавил Анатолий Сивоздрав.

Игорь Ясько считает, что лучшей стратегией будут удары по трем уровням:

Отсутствие надлежащих доказательств дохода.
Нарушение процедуры проверки.
Неправильное применение нормы права.

"ФОПы также стали значительно активнее защищаться в судах, и это логично: для них налоговый спор часто означает не только деньги, но и риск потери статуса, репутации и блокировки хозяйственной модели. Самая сильная стратегия для ФОП — это полный пакет качественных первичных документов, банковская аналитика, логика бизнес-процесса, корректная подготовка к спору с профессиональными юристами еще до начала самой проверки или во время проверки", — считает Ясько.

Опрошенные "Телеграфом" налоговые юристы ожидают в этом году увеличения налоговых проверок и начислений, и соответственно — дальнейшего увеличения судебных споров с ГНС.